纵观历史，移民总是为了寻求更好的生活或逃避危险而出国寻找机会。不幸的是，许多潜在移民在规划移民时只关注目的地，而忽视了自己的出身。
具体来说，他们忽视了当前的纳税状况，没有考虑他们的离职是否会带来重大的财务后果或持续的纳税义务。这是一种危险的做法。
对于已移居国外的加拿大人来说，这尤其危险，因为他们将在加拿大遭遇不受欢迎的未实现资本收益处置，即所谓的“退出税”。
在本文中，我将探讨加拿大人为何希望获得第二居留权和/或公民身份，以及如何实现这一目标。我还将探讨如果他们选择使用第二居留权或公民身份移居国外，会出现的各种税务问题。
为什么加拿大人对第二居留权和公民身份感兴趣？
加拿大人传统上寻求第二居留权或公民身份是为了在国外工作、学习或退休，但现在，他们越来越多地寻求这些身份来保护自己和家人免受他们所认为的加拿大未来政治和经济不确定性的影响。
对经济、政治、社会和环境“野火”风险的担忧日益加剧，引发了人们对加拿大第二居留权和公民身份的极大兴趣。这些风险包括针对富人的新税收提案，例如 2024 年 6 月 25 日资本利得税增加。
具体来说，个人资本利得超过 25 万美元的税率将从之前的 50% 上升至 67%。对于企业而言，所有资本利得的税率将为三分之二。
税收改革适用于出售二手房产或投资（包括股票或债券和家庭度假屋）所得的利润。新税率不会改变税率本身，仍为个人或公司的边际税率，但会增加收益的应税部分。
新措施不会影响目前免税的税收优惠储蓄的资本收益，例如出售主要住宅所得的资本收益、免税储蓄账户（TFSA）、首次置业储蓄账户（FHSA）、注册退休储蓄计划（RRSP）或注册教育储蓄计划（RESP）等税收优惠储蓄账户中获得的收入，以及注册养老金计划获得的养老金收入或资本收益。
此次对资本利得税的调整是第一次重大变化，但可能不是最后一次；对富人征税的提议将成为现实。
其他政策，例如限制主要住宅的资本利得免税、提高资本利得税率、财富税甚至基于国籍的税收，都已在议会讨论。
出于所有这些原因，加拿大人越来越多地以第二居所和/或公民身份的形式购买“火灾保险”，然后将其整合到定制的火灾逃生计划中，以满足其家庭的需求，并在搬家时尽量减少或免除退出税。总的来说，火灾保险和火灾逃生策略构成了我所说的备用计划，它分为两类：
1. 逃生计划或“应急包”计划：这允许因自然灾害（如冰雹）或常规季节性搬迁而立即临时搬迁。至关重要的是，这不会使他们成为加拿大非居民；并且
2. 居住在国外的加拿大公民：此计划是逃避加拿大税收体系的完全合法的方式。
对于居住在国外的加拿大人来说，税收有何影响？
加拿大人需要考虑的主要决定是他们是否想继续成为加拿大税务居民。如果他们选择不这样做，他们必须做三件事：
从声称自己是非居民的时间点起，每年在加拿大居住的时间少于 183 天；
切断所有主要的居住关系，如果可能的话，切断所有次要的居住关系；并且
获得另一个司法管辖区的居住联系（一个重要的考虑因素是是否在与加拿大有税收协定的国家获得税务居住权）。世界上有几个国家允许高净值加拿大人以全球总税负的一小部分复制他们的生活方式，但退出前的税务规划对于实现这一壮举至关重要。
在经历这一过程时，客户需要审视他们在加拿大的所有资产，包括房屋、注册退休储蓄计划（RRSP）、其他退休/储蓄计划、企业、金融资产、度假屋等，并制定处理每一项资产的策略。
他们还必须考虑自己和家人的生活需求（如健康保险、教育、驾驶执照等），并选择一个满足所有这些需求的新目的地。
要想取得成功，整个撤离和搬迁战略必须扎实有效，不仅在财务上，而且在家庭餐桌上也是如此。它必须简单易懂，所有相关方都可以实施，并满足所有家庭成员的住房需求。
这些人还需要考虑他们成为非居民时产生的退出税问题。处理退出税的策略可能包括保险、资产冻结、资本利得豁免、延期和以资产抵押借款以获得流动性来支付税款。
最后，还有一个问题，即个人是否应该寻求加拿大税务局对其未来非居民身份的裁定。税务专家争论个人是否应该提交 NR-73E 表格。
正如加拿大读者现在所意识到的，移居加拿大境外不仅仅意味着决定未来想住在哪里。如果不了解加拿大的税收影响，几乎肯定会从一开始就导致灾难。
没有计划就等于注定失败。
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